آیین نامه شماره88 - گزارشگری و افشای اطلاعات موسسات بیمه  

 

فصل اول - تعاریف و کلیات

 

ماده 1- کلمات و اصطلاحات زیر صرف نظر از هر مفهوم دیگری که داشته باشند، در این آیین نامه با تعاریف زیر استفاده شده اند:

1-  بیمه مرکزی: بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران.

2- مؤسسه بیمه: مؤسسات بیمه دولتی و غیردولتی اعم از مستقیم و اتکایی که مجاز به انجام عملیات بیمه در ایران می باشند.

3-  گزارشگری اطلاعات: گردآوری، مستندسازی، ثبت اطلاعات معتبر و تنظیم گزارش های مربوط توسط مؤسسه بیمه و ارسال آنها به بیمه مرکزی.

4-  افشای اطلاعات: انتشار عمومی اطلاعات توسط مؤسسه بیمه و یا بیمه مرکزی طبق ضوابط این آیین نامه.

5- سنهاب: سامانه نظارت و هدایت الکترونیکی بیمه که بستر تبادل الکترونیکی اطلاعات بین بیمه مرکزی، مؤسسات بیمه و سایر مراجع ذیربط را فراهم میسازد.

ماده 2- مؤسسه بیمه موظف است اطلاعات موضوع این آیین نامه را در چارچوب فرم ها و بازه های زمانی که بیمه مرکزی با اخذ نظر از سندیکای بیمه گران ایران تعیین می کند حسب مورد از طریق سنهاب به بیمه مرکزی ارسال یا در پایگاه اطلاع رسانی خود افشاء نماید.

 

فصل دوم- گزارشگری اطلاعات

 

ماده 3- حوزه های مربوط به گزارشگری اطلاعات شامل موارد زیر است:

1- معرفی مؤسسه بیمه، برنامه کسب و کار و عملکرد آن:

1-1-  اقامتگاه، سایر مشخصات ثبتی و اساسنامه مؤسسه بیمه.

2-1-  ترکیب سهامداران مؤسسه بیمه و مشخصات سهامداران بیش از یک درصد.

3-1-  ساختار سازمانی مؤسسه بیمه مشتمل بر نمودار تشکیلات سازمانی و مشخصات، سوابق کاری، آموزشی، تحصیلی و شرح وظایف مدیران مؤسسه بیمه.

4-1-  مشخصات کارکنان و سوابق تجربی و تحصیلی آنها.

5-1- برنامه آتی کسب و کار مؤسسه بیمه متناسب با توانگری مالی آن.

6-1- عملکرد بیمه گری مستقیم مؤسسه بیمه به تفکیک هر یک از بیمه نامه های صادره و هر یک از خسارت های پرداختی در رشته های مختلف بیمه ای به همراه نرخ و شرایط مورد عمل در هر یک از آن ها.

7-1- عملکرد طرح های بیمه ای جدید دارای مجوز از بیمه مرکزی به همراه نرخ و شرایط مورد عمل در هر یک از آنها.

8-1- عملکرد بیمه گری اتکایی مؤسسه بیمه به تفکیک هر قرارداد به همراه نسخه ای از قراردادهای مربوط.

9-1- اطلاعات شعب و مراکز پرداخت خسارت مؤسسه بیمه.

10-1-  اطلاعات نمایندگان فعال، تعلیق یا لغو پروانه شده مؤسسه بیمه.

11-1-  اطلاعات کارگزاران و ارزیابان خسارت بیمه ای که با مؤسسه بیمه همکاری می کنند.

12-1- اطلاعات مربوط به وقوع تخلفات و تقلبات بیمه ای مرتبط با مؤسسه بیمه.

2- راهبری شرکتی در مؤسسه بیمه:

1-2- نحوه تعیین حدود اختیارات واحدهای مختلف مؤسسه بیمه در بخش صدور بیمه نامه و پرداخت خسارت به همراه مستندات مربوط.

2-2- عناوین و شرح وظایف شوراها و کمیته های داخلی مؤسسه بیمه از قبیل کمیته انتصابات، کمیته مدیریت ریسک، کمیته حقوق و دستمزد، کمیته کنترل داخلی و کمیته حسابرسی داخلی.

3-2- نحوه فعالیتهای کنترل داخلی و حسابرسی داخلی، حداقل مشتمل بر تشریح چارچوب عملکرد سیستم های مربوط، نحوه گزارشدهی و تفکیک وظایف و حدود اختیارها در این سیستم ها و متناسب بودن آن با ماهیت و حجم عملیات بیمه گری، ارایه گزارش های حاصل از آن و مستندات مربوط به خلاصه یافته ها و اقدامات کنترل داخلی و حسابرسی داخلی در دوره جاری و برنامه های آتی آن.

4-2- نحوه فعالیت های آکچوئری حداقل مشتمل بر اطلاعات کارکنان بخش اکچوئری و تشریح وظایف آنها و همچنین مستندات مربوط به اثربخشی گزارش ها و فعالیت اکچوئری در محاسبه ذخایر فنی، نرخ گذاری، سیاست های پذیرش ریسک، کفایت پوشش های اتکایی و الزامات کفایت سرمایه مؤسسه بیمه.

5-2-  حوزه های برونسپاری شده در بخشی از عملیات بیمه که به موجب مقررات برونسپاری آنها امکان پذیر است از قبیل آموزش شبکه فروش، ارزیابی خسارت، خدمات اکچوئری و همچنین روشها و ملاک های انتخاب عرضه کنندگان خدمات برونسپاری شده و نحوه نظارت بر عملکرد آنها.

6-2-  برنامه های مؤسسه بیمه برای کاهش هزینه ها و افزایش بازده عملیات بیمه گری.

7-2-  برنامه های پذیرش، آموزش و شیوه های نظارت بر نمایندگان بیمه.

8-2- گزارش سالانه هیات مدیره مؤسسه بیمه به مجمع عمومی و گزارش مربوط به نحوه اجرای مصوبات مجامع عمومی مؤسسه بیمه.

9-2- تصمیم مؤسسه بیمه برای ورود یا خروج از بورس و تغییر وضعیت سهام آن در بورس.

 

مدیریت ریسک و توانگری مالی مؤسسه بیمه:

1-3- نظام مدیریت ریسک مؤسسه بیمه، مشتمل بر تبیین اهداف و سیاست های مدیریت ریسک ، نیروی انسانی و ساختار سازمانی بخش مدیریت ریسک، نحوه شناسایی، اندازه گیری، مدیریت، کنترل و تشریح وضعیت فعلی میزان تمرکز، کاهش، حساسیت و مواجهه با ریسک های مؤسسه بیمه از قبیل ریسک های بیمه گری، بازار، اعتبار و نقدینگی و پیش بینی وضعیت آتی آنها.

2-3-  جزئیات محاسبه نسبت توانگری مالی مؤسسه بیمه.

3-3-  برنامه های ترمیم وضعیت مالی و افزایش سرمایه (در صورتی که مؤسسه بیمه حسب مقررات مربوط ملزم به تهیه آن باشد).

4-3-  موارد ترهین، توثیق، صلح حقوق یا هر گونه معامله با حق استرداد اموال مؤسسه بیمه حسب مقررات مربوط.

5-3-  برنامه افزایش سرمایه مؤسسه بیمه همراه با گزارش توجیهی برای هر مرحله.

6-3-  برنامه انتشار انواع اوراق مشارکت، صکوک یا سایر اوراق بهادار

7-3-  درصد تملک سهام سایر مؤسسات بیمه داخلی یا خارجی.

8-3- موارد تجدید ارزیابی داراییها و برنامه اعمال آن در سرمایه مؤسسه بیمه.

4-  وضعیت و عملکرد مالی مؤسسه بیمه (مستند به صورتهای مالی حسابرسی شده):

1-4-  صورت های مالی به همراه یادداشت های توضیحی و صورتهای مالی تلفیقی حسب مورد.

2-4- صورتهای مالی اشخاص حقوقی که بیش از 20 درصد سرمایه آن به مؤسسه بیمه تعلق دارد.

3-4- تراز دارایی ها و بدهی های ارزی مؤسسه بیمه.

4-4-  هزینه های بیمه گری از قبیل کارمزد، هزینه صدور و کارمزد مشارکت در منافع شبکه فروش، هزینه رسیدگی و تسویه خسارت به تفکیک رشته های بیمه و همچنین هزینه های غیرعملیاتی مؤسسه بیمه.

5-4- صورت حساب مشارکت در منافع هر یک از بیمه گذاران بیمه های زندگی و نحوه محاسبه آن.

6-4- گزارش انواع ذخایر مؤسسه بیمه و نحوه محاسبه و میزان هر یک از آنها و نحوه اطمینان از کفایت هر یک از آنها با توجه به مقررات مربوط.

7-4- عملکرد سرمایه گذاری های مؤسسه بیمه مشتمل بر منابع قابل سرمایه گذاری، ترکیب سرمایه گذاری ها، درآمدها، هزینه ها و بازده انواع سرمایه گذاری ها به تفکیک بیمه های زندگی و غیرزندگی.

8-4-  مطالبات مؤسسه بیمه از بیمه گذاران، نمایندگان بیمه و سایر اشخاص همراه با تجزیه سنی مطالبات مذکور.

 

فصل سوم - افشای اطلاعات

 

ماده 4- مؤسسه بیمه موظف است حداقل اطلاعات زیر را در پایگاه اطلاع رسانی خود افشاء نماید به نحوی که امکان دسترسی سریع به اطلاعات مزبور در صفحه اول پایگاه اطلاع رسانی مؤسسه بیمه فراهم باشد.

1-  معرفی مؤسسه بیمه، برنامه کسب و کار و عملکرد آن.

1-1-  اقامتگاه، سایر مشخصات ثبتی و اساسنامه مؤسسه بیمه.

2-1- ترکیب سهام داران مؤسسه بیمه و مشخصات سهام داران بیش از یک درصد.

3-1- ساختار سازمانی مؤسسه بیمه مشتمل بر نمودار تشکیلات سازمانی و مشخصات مدیران مؤسسه بیمه.

4-1-  تعداد کارکنان و ترکیب سنی، تجربی و تحصیلی آنها.

5-1- چشم انداز، ماموریت و اهداف راهبردی مؤسسه بیمه.

6-1- عملکرد بیمه گری مستقیم و اتکایی مؤسسه بیمه به تفکیک رشته های بیمه ای

7-1-عملکرد طرح های بیمهای جدید دارای مجوز از بیمه مرکزی به همراه نرخ و شرایط مورد عمل درهر یک از آنها.

8-1- خلاصه اطلاعات مربوط به شعب و مراکز پرداخت خسارت مؤسسه بیمه.

9-1-  خلاصه اطلاعات مربوط به نمایندگان فعال، تعلیق یا لغو پروانه شده مؤسسه بیمه.

10-1-  خلاصه اطلاعات کارگزاران و ارزیابان خسارت بیمهای که با مؤسسه بیمه همکاری می کنند.

2-  راهبری شرکتی در مؤسسه بیمه:

1-2-  کلیات سیستم کنترل داخلی و حسابرسی داخلی و همچنین تشریح شرح وظایف و سطح سازمانی اکچوئر در مؤسسه بیمه و نحوه انجام وظایف توسط آنها.

2-2- گزارش سالانه هیات مدیره مؤسسه بیمه به مجمع عمومی.

3-2- معاملات غیربیمه ای اعضای هیات مدیره و مدیرعامل با مؤسسه بیمه یا با شرکت های ی که بیش از 20 درصد سرمایه آن به مؤسسه بیمه تعلق دارد.

4-2- سیاست های اعطای پاداش و جبران خدمات اعضای هیات مدیره مؤسسه بیمه.

5-2- سیاست های تقسیم سود به سهام داران مؤسسه بیمه.

6-2- ورود یا خروج مؤسسه بیمه از بورس و یا تغییر وضعیت سهام آن در بورس.

3- مدیریت ریسک و توانگری مالی مؤسسه بیمه:

1-3- خلاصه ای از نحوه مدیریت ریسک در مؤسسه بیمه مشتمل بر ساختار سازمانی واحد مدیریت ریسک و گزارش وضعیت ریسک های مؤسسه بیمه از قبیل ریسک های بیمه گری، بازار، اعتبار و نقدینگی و نحوه مدیریت هر یک از ریسکهای مذکور.

2-3- نسبت توانگری مالی مورد تایید بیمه مرکزی.

3-3- برنامه های مؤسسه بیمه برای افزایش سرمایه و تغییر در میزان سرمایه.

4-3- اطلاعات انواع اوراق مشارکت، صکوک و یا سایر اوراق بهادار در صورت انتشار.

5-3- درصد تملک سهام سایر مؤسسات بیمه داخلی یا خارجی.

4-  وضعیت و عملکرد مالی مؤسسه بیمه (مستند به صورتهای مالی حسابرسی شده):

1-4-  صورت های مالی به همراه یادداشت های توضیحی و صورتهای مالی تلفیقی حسب مورد.

2-4- نسبت های عملیاتی و مالی با اهمیت دوره سه ساله آخر فعالیت مؤسسه بیمه طبق جدول زیر:

ردیف	نسبت های عملیاتی و مالی با اهمیت مؤسسه بیمه
1	نسبت توانگری مالی مؤسسه بیمه که به تایید بیمه مرکزی رسیده است
2	نرخ رشد حق بیمه و خسارت مؤسسه بیمه به تفکیک انواع رشته های بیمه
3	سهم از بازار مؤسسه بیمه به تفکیک انواع رشته های بیمه
4	نسبت حق بیمه تولیدی نمایندگان و کارگزاران به کل حق بیمه مؤسسه بیمه
5	سهم نگهداری مؤسسه بیمه (نسبت حق بیمه صادره پس از کسر مجموع حق بیمه واگذاری اجباری و اختیاری به کل حق بیمه صادره)
6	ضریب خسارت مؤسسه بیمه به تفکیک انواع رشته های بیمه
7	نسبت مجموع هزینه کارمزد، هزینه های صدور و کارمزد مشارکت در منافع پرداختی به حق بیمه صادره به تفکیک رشته های بیمه
8	نسبت هزینه های عمومی و اداری به حق بیمه صادره
9	ضریب ترکیبی (ضریب خسارت و نسبت مجموع هزینه های اداری و عمومی و هزینه های کارمزد، هزینه صدور و کارمزد مشارکت در منافع پرداختی به حق بیمه صادره )
10	نسبت کل سرمایه گذاری ها به کل دارایی ها
11	بازده سرمایه گذاری ها (نسبت درآمد سرمایه گذاری ها به متوسط بهای تمام شده ابتدا و انتهای دوره سرمایه گذاری ها) به تفکیک بیمه های زندگی و غیرزندگی
12	نسبت ذخیره خسارت معوق به جمع ذخایر فنی به تفکیک رشته های بیمه (سهم نگهداری)
13	نسبت ذخیره ریاضی به ذخیره حق بیمه (سهم نگهداری)
14	نسبت مجموع مطالبات از بیمه گذاران، نمایندگان و بیمه گران اتکایی به مجموع دارائی ها
15	نسبت دارایی های نقدی به کل دارایی ها
16	نسبت کل بدهی ها به کل دارایی ها

 

3-4- تراز مشارکت در منافع بیمه گذاران بیمه های زندگی.

 

ماده 5- در صورتی که بیمه مرکزی هر یک از اطلاعات افشاء شده موضوع ماده 4 این آیین نامه را خلاف واقع تشخیص دهد به مؤسسه بیمه اعلام و در صورت عدم اصلاح توسط مؤسسه بیمه ظرف مدت ده روز کاری، مراتب توسط بیمه مرکزی اطلاع رسانی عمومی خواهد شد.

 

فصل چهارم - سایر مقررات

 

ماده 6- مسئولیت صحت اطلاعات موضوع مواد 3 و 4 این آئین نامه با هیات مدیره و مدیرعامل و مسئولیت گزارشگری و افشای آن با مدیر عامل مؤسسه بیمه است.

ماده 7- بیمه مرکزی، اطلاعات مربوط به رویدادهای زیر را حسب مورد در روزنامه های کثیر الانتشار یا پایگاه اطلاع رسانی خود افشا میکند:

1. اخطار کتبی به مدیران مرتبط مؤسسه بیمه که ناشی از تخلف از قوانین و مقررات بوده و مستند به تصمیم هیات عامل بیمه مرکزی باشد.
2. صدور، تعلیق و یا لغو پروانه (مجوز) فعالیت مؤسسه بیمه در یک یا چند رشته بیمه ای مستقیم یا اتکایی.
3.  تصمیم مؤسسه بیمه به توقف فعالیت در یک یا چند رشته بیمه مستقیم یا اتکایی.
4. گزارش وضعیت توانگری مالی مؤسسه بیمه
5.  ادغام یا انتقال پرتفوی مؤسسه بیمه به سایر مؤسسات بیمه.
6. انحلال یا ورشکستگی مؤسسه بیمه.
7. سایر اطلاعاتی که از لحاظ حفظ منافع بیمه گذاران، بیمه شدگان و صاحبان حقوق آنها لازم باشد.

ماده 8- در صورت انتشار اخبار یا گزارشی از سوی هر یک از کارکنان یا نمایندگان مؤسسه بیمه که حاوی اطلاعات خلاف واقع یا گمراه کننده باشد، مؤسسه بیمه مکلف است، بلافاصله اطلاعات و توضیحات کافی در خصوص اخبار یا گزارش مزبور را به بیمه مرکزی ارسال و برای اطلاع عموم افشا نماید.

ماده 9- بیمه مرکزی بر حسن اجرای مفاد این آیین نامه نظارت می نماید و در صورت قصور یا تخلف در اجرای آ ن حسب مورد و متناسب با نوع، سابقه، تکرار و تعدد قصور و تخلف، به موجب تصمیم هیات عامل بیمه مرکزی اقدامات ذیل رابه عمل می آورد:

1-  اخطار کتبی به مدیران مرتبط مؤسسه بیمه.

2- سلب صلاحیت حرفهای مدیران مرتبط مؤسسه بیمه.

3- پیشنهاد تعلیق فعالیت مؤسسه بیمه در یک یا چند رشته بیمه ای یا تمام رشته ها به شورای عالی بیمه.

4-  پیشنهاد لغو پروانه فعالیت مؤسسه بیمه در یک یا چند رشته بیمه ای یا تمام رشته ها به شورای عالی بیمه.

ماده 10 - بیمه مرکزی ملزم به حفظ اسرار و اطلاعات مؤسسات بیمه است و به هیچ وجه نباید از اطلاعاتی که در اجرای این آیین نامه به دست می آورد، جز در موارد مصرح در این آیین نامه یا قانون استفاده کند.

ماده 11 - مؤسسات بیمه صرف نظر از تکالیف مشابه در زمینه گزارشگری و افشای اطلاعات در سایر مقررات و مصوبات شورای عالی بیمه، موظفند تکالیف مربوط به گزارشگری و افشای اطلاعات را به ترتیب مقرر در این آیین نامه انجام دهند.

ماده 12 - این آیین نامه از تاریخ ابلاغ، لازم الاجرا است.

 

منبع:

بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران

 

برای دریافت فایل pdf آیین نامه شماره 88 بیمه (گزارشگری و افشای اطلاعات بیمه) کلیک کنید.