1. 1-صورت های مالی شرکت بیسکویت گرجی (سهامی عام) شامل ترازنامه به تاریخ 29 اسفند ماه 1394، صورت های سود و زیان و جریان وجوه نقد برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشت های توضیحی 1 تا 35 توسط این مؤسسه، حسابرسی شده است.1. 1-صورت های مالی شرکت بیسکویت گرجی (سهامی عام) شامل ترازنامه به تاریخ 29 اسفند ماه 1394، صورت های سود و زیان و جریان وجوه نقد برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشت های توضیحی 1 تا 35 توسط این مؤسسه، حسابرسی شده است.

2. 2-مسئولیت تهیه صورت های مالی یاد شده طبق استانداردهای حسابداری، با هیأت مدیره شرکت است. این مسئولیت شامل طراحی، اعمال و حفظ کنترل های داخلی مربوط به تهیه صورت های مالی است به گونه ای که این صورت ها، عاری از تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه باشد.2. 2-مسئولیت تهیه صورت های مالی یاد شده طبق استانداردهای حسابداری، با هیأت مدیره شرکت است. این مسئولیت شامل طراحی، اعمال و حفظ کنترل های داخلی مربوط به تهیه صورت های مالی است به گونه ای که این صورت ها، عاری از تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه باشد.

3. 3-مسئولیت این مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت های مالی یاد شده بر اساس حسابرسی انجام شده طبق استاندارهای حسابرسی است. استانداردهای مزبور ایجاب می کند این مؤسسه الزامات آیین رفتار حرفه ای را رعایت و حسابرسی را به گونه ای برنامه ریزی و اجرا کند که از نبود تحریف با اهمیت در صورت های مالی، اطمینان معقول کسب شود. حسابرسی شامل اجرای روش هایی برای کسب شواهد حسابرسی درباره مبالغ و دیگر اطلاعات افشا شده در صورت های مالی است. انتخاب روش های حسابرسی، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزیابی خطرهای تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه در صورت های مالی، بستگی دارد. برای ارزیابی این خطرها، کنترل های داخلی مربوط به تهیه و ارائه صورت های مالی به منظور طراحی روش های حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشی کنترل های داخلی واحد تجاری، بررسی می شود. حسابرسی همچنین شامل ارزیابی مناسب بودن رویه های حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری انجام شده توسط هیأت مدیره و نیز ارزیابی کلیت ارائه صورت های مالی است. این مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسی کسب شده، برای اظهارنظر مشروط نسبت به صورت های مالی، کافی و مناسب است. همچنین این مؤسسه به عنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند.

4. حساب های دریافتنی تجاری به شرح یادداشت توضیحی 3-6 ، دارای مبلغ 9.384 میلیون ریال اقلام راکد می باشد ،لیکن اقدامات قانونی صورت گرفته در خصوص وصول مطالبات مذکور تا تاریخ این گزارش به نتیجه قطعی نرسیده،همچنین ذخیره ای نیز از بابت آنها در حسابها منظور نشده است . با توجه به مراتب فوق و به دلیل عدم دریافت پاسخ تائیدیه های درخواستی، تعیین هر گونه تعدیلات ضروری و تاثیرات احتمالی بر صورتهای مالی، برای این مؤسسه مقدور نگردیده است .
5. 5-مالیات عملکرد شرکت تا پایان سال مالی 1392 قطعی و تسویه شده، لیکن وضعیت مالیاتی سال مالی مورد گزارش و مالیاتهای تکلیفی سنوات قبل به شرح زیر می باشد : 1-5-با توجه به بررسی های انجام شده توسط این مؤسسه نسبت به مالیات عملکرد سال مالی مورد گزارش،ضرورت ایجاد ذخیره مالیات محرز می باشد. هر چند ایجاد ذخیره مالیات جهت سال مالی مذکور ضروری است ، لیکن قطعیت آن منوط به اظهار نظر نهایی مقامات مالیاتی می باشد. 2-5- طبق برگ قطعی مالیات تکلیفی سال مالی 1390، مطالبات مربوطهبه مبلغ 1.373 میلیون ریال اعلام ، لیکن به دلیل اعتراض شرکت به آن، ذخیره لازم در حسابها ایجاد نگردیده است . در صورت انجام اصلاحات لازم، سود انباشته ابتدای سال مالی کاهش و سایر حسابهای پرداختنی، افزایش خواهد یافت .
6. 6-در ارتباط با تهیه و ارائه صورت های مالی مناسب، مواردی از جمله طبقه بندی و افشای ماهیت برخی اقلام تشکیل دهنده سایر حساب ها و اسناد پرداختنی، جدول مقایسه فروش با بهای تمام شده کالای فروش رفته به تفکیک محصولاتعمده، مشخصاتمشتریان عمده محصولاتو فروشندگان عمده مواداولیه، رعایتنگردیده است.
7. 7-تا تاریخ این گزارش پاسخ تائیدیههای درخواستیاز حساب های دریافتنی تجاری به مبلغ 10.856 میلیون ریال، پیش پرداخت ها به مبلغ 1,397میلیون ریال،حساب های پرداختنی و پیش دریافتها جمعا به مبلغ 9.891 میلیون ریال، واصل نشده است. تعیین آثار احتمالی ناشی از تعدیلاتی که در صورت دریافت و بررسی پاسخ تاییدیه های واصل نشده بر صورتهای مالی سال مالیمورد گزارش، ضرورت می یافت، در حال حاضر، برای این موسسه مشخص نمی باشد.

8. 8-به نظر این مؤسسه به استثنای آثار ناشی ازموارد مندرج در بندهای4 الی6 و همچنین به استثنای آثار احتمالی مورد مندرج دربند 7، صورت های مالی یاد شده در بالا، وضعیت مالی شرکت بیسکویت گرجی (سهامی عام) در تاریخ 29 اسفندماه 1394 و عملکرد مالی و جریان های نقدی آن را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبه های با اهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به نحو مطلوب نشان می دهد.

9. 9-همانگونه که در یادداشت 3-23 توضیحی منعکس شده، ظرفیت عملی تولید که از طریق میانگین تولید سالهای قبلمنتج شده، با ظرفیت اسمی تولید طبق پروانه بهره برداری، به دلیل عدم بروزرسانی، قابل تطبیق نمی باشد. اظهار نظر این مؤسسه در اثر مفاد این بند "مشروط" نشده است .

10. 10-معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 33 به عنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی مورد گزارش انجام شده و توسط هیات مدیره به اطلاع این مؤسسه رسیده، مورد بررسی قرار گرفته است . در معاملات مذکور، ماده فوق مبنی بر کسب مجوز از هیات مدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رای گیری صورتپذیرفته است . نظر این مؤسسه به شواهدی حاکی از اینکه معاملات مزبور، با شرایط مناسب تجاری و در روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگردیده است .
11. 11-گزارش هیات مدیره ، موضوع مفاد ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت بیسکویت گرجی(سهامی عام ) که به منظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسیدگی های انجام شده، نظر این مؤسسه به موارد با اهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیات مدیره باشد، جلب نشده است.
12. 12-مفادبندهای 5 و 7 ماده 7و مواد 9 و 10 دستور العمل اجرایی افشای اطلاعات شرکت های ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار مصوب سال 1386 که عمدتا در خصوص ارسال به موقع اطلاعات به مراجع ذیربط می باشد، مورد توجه قرار نگرفته است .
13. 13-دراجرای ابلاغیه چک لیست کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک لیست مذکور تکمیل و مورد بررسی این مؤسسه قرار گرفته است . ردیفهای 10 الی 13 در خصوص کمیته حسابرسی، ردیفهای 18 الی 25 در خصوص ساختار سازمانی، ردیفهای 26 الی 29 در خصوص ارزیابی ریسک، ردیفهای 33 الی 36، 38 و 40 در خصوص روشهای کنترل مدیریت و فعالیت های کنترلی ، ردیفهای 42، 44، 47، 52 الی 55 در خصوص محیط سامانه های اطلاعاتی و کنترل های کاربردی، ردیف های 61 الی 68 در خصوص حسابرسی داخلی ، ردیف 69 در خصوص سایر فعالیتهای کنترلی و ردیف 71 در خصوص گزارشگری بطور کامل مورد توجه قرار نگرفته است .
14. 14-در اجرای ماده 33 دستور العمل اجرایی مبارزه با پولشویی توسط حسابرسان، رعایت مفاد قانون مزبور و آیین نامه و دستور العمل های اجرایی مرتبط، در چارچوب چک لیست های ابلاغی مرجع ذیربط و استانداردهای حسابرسی ، توسط این مؤسسه مورد ارزیابی قرار گرفته است . در این خصوص علیرغم تشکیل کمیته مبارزه با پولشویی، لیکن به دلیل عدم برقراری سیستم مدون به منظور شناسایی اولیه ارباب رجوع به طور کامل و ابلاغ دستور العمل اجرایی به کارکنان و آموزش آنان، این مؤسسه قادر به کنترل رعایت قوانین و مقررات مربوطه نبوده است.

1. 1-صورت های مالی شرکت بیسکویت گرجی (سهامی عام) شامل ترازنامه به تاریخ 29 اسفند ماه 1394، صورت های سود و زیان و جریان وجوه نقد برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشت های توضیحی 1 تا 35 توسط این مؤسسه، حسابرسی شده است.1. 1-صورت های مالی شرکت بیسکویت گرجی (سهامی عام) شامل ترازنامه به تاریخ 29 اسفند ماه 1394، صورت های سود و زیان و جریان وجوه نقد برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشت های توضیحی 1 تا 35 توسط این مؤسسه، حسابرسی شده است.

2. 2-مسئولیت تهیه صورت های مالی یاد شده طبق استانداردهای حسابداری، با هیأت مدیره شرکت است. این مسئولیت شامل طراحی، اعمال و حفظ کنترل های داخلی مربوط به تهیه صورت های مالی است به گونه ای که این صورت ها، عاری از تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه باشد.2. 2-مسئولیت تهیه صورت های مالی یاد شده طبق استانداردهای حسابداری، با هیأت مدیره شرکت است. این مسئولیت شامل طراحی، اعمال و حفظ کنترل های داخلی مربوط به تهیه صورت های مالی است به گونه ای که این صورت ها، عاری از تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه باشد.

3. 3-مسئولیت این مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت های مالی یاد شده بر اساس حسابرسی انجام شده طبق استاندارهای حسابرسی است. استانداردهای مزبور ایجاب می کند این مؤسسه الزامات آیین رفتار حرفه ای را رعایت و حسابرسی را به گونه ای برنامه ریزی و اجرا کند که از نبود تحریف با اهمیت در صورت های مالی، اطمینان معقول کسب شود. حسابرسی شامل اجرای روش هایی برای کسب شواهد حسابرسی درباره مبالغ و دیگر اطلاعات افشا شده در صورت های مالی است. انتخاب روش های حسابرسی، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزیابی خطرهای تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه در صورت های مالی، بستگی دارد. برای ارزیابی این خطرها، کنترل های داخلی مربوط به تهیه و ارائه صورت های مالی به منظور طراحی روش های حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشی کنترل های داخلی واحد تجاری، بررسی می شود. حسابرسی همچنین شامل ارزیابی مناسب بودن رویه های حسابداری استفاده شده و معقول بودن برآوردهای حسابداری انجام شده توسط هیأت مدیره و نیز ارزیابی کلیت ارائه صورت های مالی است. این مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسی کسب شده، برای اظهارنظر مشروط نسبت به صورت های مالی، کافی و مناسب است. همچنین این مؤسسه به عنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند.

4. حساب های دریافتنی تجاری به شرح یادداشت توضیحی 3-6 ، دارای مبلغ 9.384 میلیون ریال اقلام راکد می باشد ،لیکن اقدامات قانونی صورت گرفته در خصوص وصول مطالبات مذکور تا تاریخ این گزارش به نتیجه قطعی نرسیده،همچنین ذخیره ای نیز از بابت آنها در حسابها منظور نشده است . با توجه به مراتب فوق و به دلیل عدم دریافت پاسخ تائیدیه های درخواستی، تعیین هر گونه تعدیلات ضروری و تاثیرات احتمالی بر صورتهای مالی، برای این مؤسسه مقدور نگردیده است .
5. 5-مالیات عملکرد شرکت تا پایان سال مالی 1392 قطعی و تسویه شده، لیکن وضعیت مالیاتی سال مالی مورد گزارش و مالیاتهای تکلیفی سنوات قبل به شرح زیر می باشد : 1-5-با توجه به بررسی های انجام شده توسط این مؤسسه نسبت به مالیات عملکرد سال مالی مورد گزارش،ضرورت ایجاد ذخیره مالیات محرز می باشد. هر چند ایجاد ذخیره مالیات جهت سال مالی مذکور ضروری است ، لیکن قطعیت آن منوط به اظهار نظر نهایی مقامات مالیاتی می باشد. 2-5- طبق برگ قطعی مالیات تکلیفی سال مالی 1390، مطالبات مربوطهبه مبلغ 1.373 میلیون ریال اعلام ، لیکن به دلیل اعتراض شرکت به آن، ذخیره لازم در حسابها ایجاد نگردیده است . در صورت انجام اصلاحات لازم، سود انباشته ابتدای سال مالی کاهش و سایر حسابهای پرداختنی، افزایش خواهد یافت .
6. 6-در ارتباط با تهیه و ارائه صورت های مالی مناسب، مواردی از جمله طبقه بندی و افشای ماهیت برخی اقلام تشکیل دهنده سایر حساب ها و اسناد پرداختنی، جدول مقایسه فروش با بهای تمام شده کالای فروش رفته به تفکیک محصولاتعمده، مشخصاتمشتریان عمده محصولاتو فروشندگان عمده مواداولیه، رعایتنگردیده است.
7. 7-تا تاریخ این گزارش پاسخ تائیدیههای درخواستیاز حساب های دریافتنی تجاری به مبلغ 10.856 میلیون ریال، پیش پرداخت ها به مبلغ 1,397میلیون ریال،حساب های پرداختنی و پیش دریافتها جمعا به مبلغ 9.891 میلیون ریال، واصل نشده است. تعیین آثار احتمالی ناشی از تعدیلاتی که در صورت دریافت و بررسی پاسخ تاییدیه های واصل نشده بر صورتهای مالی سال مالیمورد گزارش، ضرورت می یافت، در حال حاضر، برای این موسسه مشخص نمی باشد.

8. 8-به نظر این مؤسسه به استثنای آثار ناشی ازموارد مندرج در بندهای4 الی6 و همچنین به استثنای آثار احتمالی مورد مندرج دربند 7، صورت های مالی یاد شده در بالا، وضعیت مالی شرکت بیسکویت گرجی (سهامی عام) در تاریخ 29 اسفندماه 1394 و عملکرد مالی و جریان های نقدی آن را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبه های با اهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به نحو مطلوب نشان می دهد.

9. 9-همانگونه که در یادداشت 3-23 توضیحی منعکس شده، ظرفیت عملی تولید که از طریق میانگین تولید سالهای قبلمنتج شده، با ظرفیت اسمی تولید طبق پروانه بهره برداری، به دلیل عدم بروزرسانی، قابل تطبیق نمی باشد. اظهار نظر این مؤسسه در اثر مفاد این بند "مشروط" نشده است .

10. 10-معاملات مندرج در یادداشت توضیحی 33 به عنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی مورد گزارش انجام شده و توسط هیات مدیره به اطلاع این مؤسسه رسیده، مورد بررسی قرار گرفته است . در معاملات مذکور، ماده فوق مبنی بر کسب مجوز از هیات مدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رای گیری صورتپذیرفته است . نظر این مؤسسه به شواهدی حاکی از اینکه معاملات مزبور، با شرایط مناسب تجاری و در روال عادی عملیات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگردیده است .
11. 11-گزارش هیات مدیره ، موضوع مفاد ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت بیسکویت گرجی(سهامی عام ) که به منظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسیدگی های انجام شده، نظر این مؤسسه به موارد با اهمیتی که حاکی از مغایرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیات مدیره باشد، جلب نشده است.
12. 12-مفادبندهای 5 و 7 ماده 7و مواد 9 و 10 دستور العمل اجرایی افشای اطلاعات شرکت های ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار مصوب سال 1386 که عمدتا در خصوص ارسال به موقع اطلاعات به مراجع ذیربط می باشد، مورد توجه قرار نگرفته است .
13. 13-دراجرای ابلاغیه چک لیست کنترل های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک لیست مذکور تکمیل و مورد بررسی این مؤسسه قرار گرفته است . ردیفهای 10 الی 13 در خصوص کمیته حسابرسی، ردیفهای 18 الی 25 در خصوص ساختار سازمانی، ردیفهای 26 الی 29 در خصوص ارزیابی ریسک، ردیفهای 33 الی 36، 38 و 40 در خصوص روشهای کنترل مدیریت و فعالیت های کنترلی ، ردیفهای 42، 44، 47، 52 الی 55 در خصوص محیط سامانه های اطلاعاتی و کنترل های کاربردی، ردیف های 61 الی 68 در خصوص حسابرسی داخلی ، ردیف 69 در خصوص سایر فعالیتهای کنترلی و ردیف 71 در خصوص گزارشگری بطور کامل مورد توجه قرار نگرفته است .
14. 14-در اجرای ماده 33 دستور العمل اجرایی مبارزه با پولشویی توسط حسابرسان، رعایت مفاد قانون مزبور و آیین نامه و دستور العمل های اجرایی مرتبط، در چارچوب چک لیست های ابلاغی مرجع ذیربط و استانداردهای حسابرسی ، توسط این مؤسسه مورد ارزیابی قرار گرفته است . در این خصوص علیرغم تشکیل کمیته مبارزه با پولشویی، لیکن به دلیل عدم برقراری سیستم مدون به منظور شناسایی اولیه ارباب رجوع به طور کامل و ابلاغ دستور العمل اجرایی به کارکنان و آموزش آنان، این مؤسسه قادر به کنترل رعایت قوانین و مقررات مربوطه نبوده است.